BR-AE-1
Reverse Charge verwendet, aber keine einzelne Steueraufschlüsselung „AE“ (BG-23)
Was dieser Fehler bedeutet
Verwendet eine Rechnungsposition, ein Abschlag oder ein Zuschlag auf Dokumentebene die Steuerkategorie AE (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, Reverse Charge), muss die Steueraufschlüsselung (BG-23) genau eine Aufschlüsselung mit Kategorie AE enthalten. Im KoSIT-Prüfbericht erscheint die Regel als [BR-AE-01]. Verwandte Regeln prüfen die Einzelheiten: BR-AE-09 verlangt einen Steuerbetrag von 0, BR-AE-10 den Befreiungsgrund „Reverse charge“, BR-AE-02 die USt-IdNrn. von Verkäufer und Käufer. Die Regel ist fatal.
Warum dieser Fehler auftritt
Wie die anderen Kategorieregeln durchsucht BR-AE-01 die Kategorien der Positionen und der Ab- und Zuschläge auf Dokumentebene nach AE. Kommt AE vor, muss cac:TaxTotal genau eine AE-Aufschlüsselung enthalten. Typische Ursachen: Die Positionen sind mit AE gekennzeichnet, die Aufschlüsselung steht aber als S mit 0 % oder als E in der Datei; die Aufschlüsselung wird weggelassen, weil keine Steuer anfällt; die Software legt je Position eine eigene Aufschlüsselung an; oder eine gemischte Rechnung (einige Positionen mit 19 %, andere nach § 13b UStG) enthält nur die S-Aufschlüsselung. Beim Reverse Charge schuldet der Käufer die Umsatzsteuer; deshalb muss der Steuerbetrag 0,00 sein (BR-AE-09) und die Rechnung den Hinweis auf die Steuerschuld des Käufers tragen (BR-AE-10).
Wie Sie ihn beheben
Ergänzen Sie genau ein cac:TaxSubtotal mit Kategorie AE: Bemessungsgrundlage = Summe der AE-Positionen, Steuerbetrag 0,00, Satz 0 und den Code VATEX-EU-AE und/oder einen Text wie „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)“.
Schritt für Schritt
1) Sammeln Sie alle Positionen sowie Ab- und Zuschläge auf Dokumentebene mit Kategorie AE. 2) Legen Sie genau ein cac:TaxSubtotal an: cbc:TaxableAmount = deren Nettosumme, cbc:TaxAmount 0,00, cac:TaxCategory mit cbc:ID AE und cbc:Percent 0. 3) Ergänzen Sie cbc:TaxExemptionReasonCode VATEX-EU-AE und/oder cbc:TaxExemptionReason mit dem Reverse-Charge-Hinweis (BR-AE-10). 4) Halten Sie den Satz der AE-Positionen bei 0 (BR-AE-05). 5) Geben Sie USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers und die USt-IdNr. (BT-48) oder Registerkennung (BT-47) des Käufers an, wie BR-AE-02 es verlangt. 6) Enthält die Rechnung auch steuerpflichtige Positionen, bleibt deren S-Aufschlüsselung getrennt. 7) Prüfen Sie erneut und achten Sie darauf, dass die Umsatzsteuer-Summe für den AE-Anteil 0 enthält (BR-CO-14).
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1500.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</cbc:TaxExemptionReasonCode>
<cbc:TaxExemptionReason>Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>Automatisch beheben
Laden Sie Ihre Rechnung in unsere Smart-Repair-Engine hoch. Sie prüft die Datei gegen das vollständige KoSIT-Regelwerk, auch auf BR-AE-1, und korrigiert unterstützte Felder mit einem GoBD-Prüfpfad.
Smart Repair öffnenHäufig gestellte Fragen
Warum muss der Steuerbetrag beim Reverse Charge null sein?
Weil der Käufer, nicht der Verkäufer, die Umsatzsteuer schuldet und anmeldet. Die Rechnung des Verkäufers weist daher 0,00 Steuer aus und vermerkt die Steuerschuld des Käufers nach § 13b UStG. BR-AE-09 prüft den Nullbetrag.
Soll die Bemessungsgrundlage auch null sein?
Nein. Die Bemessungsgrundlage (BT-116) ist der Nettowert der Reverse-Charge-Leistung; nur der Steuerbetrag (BT-117) ist 0,00 und der Satz 0.
Darf eine Rechnung 19-%-Positionen und Reverse-Charge-Positionen mischen?
Ja. Dann braucht sie zwei Aufschlüsselungen: eine S-Aufschlüsselung für die 19-%-Positionen und genau eine AE-Aufschlüsselung für die Reverse-Charge-Positionen.
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