BR-E-1
Steuerbefreiung verwendet, aber keine einzelne Steueraufschlüsselung „E“ (BG-23)
Was dieser Fehler bedeutet
Verwendet eine Rechnungsposition, ein Abschlag oder ein Zuschlag auf Dokumentebene die Steuerkategorie E (steuerbefreit), muss die Steueraufschlüsselung (BG-23) genau eine Aufschlüsselung mit Kategorie E enthalten. Im KoSIT-Prüfbericht erscheint die Regel als [BR-E-01]. Die Regel zählt die E-Aufschlüsselungen: keine ist ein Fehler, zwei ebenfalls. Der Befreiungsgrund dieser Aufschlüsselung ist eine eigene Regel, BR-E-10. Die Regel ist fatal.
Warum dieser Fehler auftritt
Die Regel sucht die Kategorie E überall in der Rechnung: in den Kategorien der Positionen (cac:ClassifiedTaxCategory) und in cac:AllowanceCharge/cac:TaxCategory auf Dokumentebene. Findet sie E, muss die Zahl der E-Aufschlüsselungen in cac:TaxTotal genau 1 sein. Typische Ursachen: Die Positionen sind mit E gekennzeichnet, die Software schreibt aber weiter eine S-Aufschlüsselung mit 0 %; die Aufschlüsselung fehlt ganz, weil der Steuerbetrag null ist; E-Positionen mit unterschiedlichen Beschreibungen wurden auf zwei E-Aufschlüsselungen verteilt; oder Kleinunternehmer nach § 19 UStG verwenden in den Positionen E, in der Aufschlüsselung aber O oder Z. In der XRechnung braucht die Aufschlüsselung außerdem einen Satz (BR-DE-14), schreiben Sie also 0.
Wie Sie ihn beheben
Ergänzen Sie genau ein cac:TaxSubtotal mit Kategorie E: Bemessungsgrundlage = Summe aller E-Positionen (plus E-Zuschläge, minus E-Abschläge), Steuerbetrag 0,00, Satz 0 und einen Befreiungsgrund in cbc:TaxExemptionReason (BT-120) oder cbc:TaxExemptionReasonCode (BT-121).
Schritt für Schritt
1) Prüfen Sie, ob E die richtige Kategorie ist. Steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG und Kleinunternehmer nach § 19 UStG verwenden E; Reverse Charge verwendet AE; innergemeinschaftliche Lieferungen K; Ausfuhren in Drittländer G. 2) Sammeln Sie alle Positionen sowie Ab- und Zuschläge auf Dokumentebene mit E. 3) Legen Sie ein cac:TaxSubtotal an: cbc:TaxableAmount = deren Summe, cbc:TaxAmount 0,00, cac:TaxCategory mit cbc:ID E und cbc:Percent 0. 4) Tragen Sie die Rechtsgrundlage in cbc:TaxExemptionReason (BT-120) und/oder einen VATEX-Code in cbc:TaxExemptionReasonCode (BT-121) ein; BR-E-10 verlangt eines davon. 5) Halten Sie den Satz in den Positionen bei 0 (BR-E-05). 6) Verkäuferkennung: BR-E-02 verlangt BT-31, BT-32 oder BT-63; Kleinunternehmer ohne USt-IdNr. geben ihre Steuernummer mit TaxScheme FC an. 7) Prüfen Sie erneut.
<!-- Small business under § 19 UStG -->
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1500.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>E</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>Automatisch beheben
Laden Sie Ihre Rechnung in unsere Smart-Repair-Engine hoch. Sie prüft die Datei gegen das vollständige KoSIT-Regelwerk, auch auf BR-E-1, und korrigiert unterstützte Felder mit einem GoBD-Prüfpfad.
Smart Repair öffnenHäufig gestellte Fragen
Welche Kategorie verwendet ein Kleinunternehmer (§ 19 UStG)?
Kategorie E mit Satz 0 in den Positionen und eine E-Aufschlüsselung mit einem Befreiungsgrund, der auf § 19 UStG verweist.
Ist steuerbefreit (E) dasselbe wie Reverse Charge (AE)?
Nein. E ist eine Steuerbefreiung. AE ist das Reverse-Charge-Verfahren, bei dem der Käufer die Steuer schuldet. Jede Kategorie hat eine eigene Aufschlüsselungsregel (BR-E-01, BR-AE-01) und eine eigene Regel zum Befreiungsgrund (BR-E-10, BR-AE-10).
Wohin gehört der Befreiungsgrund?
In die E-Aufschlüsselung: cbc:TaxExemptionReason (Text, BT-120) und/oder cbc:TaxExemptionReasonCode (VATEX-Code, BT-121) innerhalb von cac:TaxCategory. Das prüft BR-E-10, nicht BR-E-01.
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